中国证券监督管理委员会


关于发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号--保险公司招股说明书内容与格式特别规定》的通知

证监发行字[2006]151号


各保险公司、各保荐机构：

为规范公开发行股票的保险公司的信息披露行为，现发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号--保险公司招股说明书内容与格式特别规定》，自发布之日起实施。



二○○六年十二月八日




《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号--保险公司招股说明书内容与格式特别规定》（2006年修订）

第一条　为规范公开发行股票的保险公司（以下简称“保险公司”）的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国保险法》等法律法规及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）、中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）的有关规定制定本规定。

第二条　保险公司为首次公开发行股票编制招股说明书时，除应遵循中国证监会有关招股说明书、财务报告的一般规定外，还应遵循本规定的要求。

第三条　保险公司应披露的风险因素包括但不限于下列内容：

（一）利率变动风险；

（二）保险公司确定保险产品的保险费率及计提各项准备金时采用的预定利率、预定赔付率、预定附加费率、预定投资回报率等假设可能导致的定价不充分、准备金计提不足等风险；

（三）经营风险，即由于内部控制不完善或内部控制失效，或者由于不可控的外部条件引起损失的风险，如保险代理机构、营销人员流失风险，非正常退保风险，保险公司员工及代理人员损害保户利益导致公司信誉受损的风险，巨灾风险，再保险业务相关风险等；

（四）保险欺诈风险，即投保人、被保险人、保险代理人、保险经纪人、保险公估人不遵循最大诚信原则，违反法定义务，向保险公司虚假陈述或隐瞒重要事实等的风险；

（五）投资风险，即保险公司投资组合面临的资产价值下降或未产生预期盈利的风险；

（六）资产与负债不匹配的风险，即保险公司资产与负债在结构上不相匹配，对偿付能力造成不利影响的风险；

（七）信息系统风险，即因信息系统不能正常运行、不完善等因素造成无法正常进行业务处理、数据丢失，而可能给公司造成的损失或对经营业绩产生的不利影响；

（八）政策性风险，即因国家政策、法律法规变化而产生的风险，如因税收、政府监管等方面政策的变化而产生的风险；

（九）其他风险，即在上述风险因素之外公司面临的风险。

第四条　保险公司应披露我国保险行业基本情况，包括但不限于下列内容：

（一）中国保险业概览；

（二）行业特点及发展趋势；

（三）保险业监管体系及主要法律法规。

第五条　保险公司应结合自身情况，披露但不限于下列内容：

（一）发行人经营的主要保险业务类别的市场份额；

（二）发行人在市场竞争中的主要优势和劣势；

（三）发行人展业制度、营销人员及网络，以及保险代理情况等；

（四）保险产品的研究开发情况及最近推出的主要新产品等。

第六条　保险公司应建立并披露公司内部控制制度，包括销售、核保、核赔、再保险等业务控制；预算、费用管理、财务报告等财务控制；资金调度、投资决策、投资风险管理等资金控制；信息技术、信息安全管理等信息技术控制。

第七条　保险公司应结合自身业务特点披露经营的主要保险业务类别及发展规划，保险费率的制定原则及方法。个险业务应披露保户数量。

保险公司应分地区、主要保险业务类别披露最近三年及一期保费收入的构成，并分析各地区、主要保险业务类别保费收入增减变动情况及原因。

保险公司应按主要保险业务类别披露赔付支出、手续费支出的构成，并分析其增减变动情况及原因。

第八条　保险公司应结合自身业务特点披露计提准备金的种类、原则和方法，按主要保险业务类别披露最近三年及一期期末各项准备金余额，分析其变动情况及原因。保险公司应结合各类准备金的特点，说明准备金计提是否充分。

第九条　保险公司应按中国保监会有关规定披露最近三年及一期各期末偿付能力情况，包括但不限于实际偿付能力额度、最低偿付能力额度、偿付能力充足率。

最近三年及一期偿付能力额度和监管指标超出正常范围，保险监管部门提出过异议的，保险公司应予披露并做出相应说明。

第十条　保险公司应披露再保险业务的相关政策及主要业务伙伴。

按主要分保公司分类披露最近三年及一期分出保费、分入保费及分保准备金的计提情况及变动原因，并披露尚处有效期的重大分保事项的有关情况。对存在超额赔款再保险等非比例再保险合同的，应单独披露。

再保险公司应按主要保险业务类别披露分保费收入、转分保分出保费。

财产保险公司应披露最近一期末承担重大保险责任的保单情况，并披露其分保安排。

第十一条　保险公司应披露最近三年及一期财务再保险合同的主要内容、核算方法及对当期利润的影响。

第十二条　保险公司应结合保险监管部门规定披露公司投资政策、投资策略，最近三年及一期投资组合构成及投资收益率，并分析其变动情况及趋势。

保险公司应分别根据投资对象和持有目的分类披露最近三年及一期各期末投资组合构成。根据投资对象分类时，应区分为银行存款、政府债券、金融债券、企业债券、基金、股票及其他资金运用方式；根据持有目的分类时，应区分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产及其它。

第十三条　人寿保险公司、健康保险公司、养老保险公司在首次公开发行股票时应披露内含价值信息；拥有人寿保险公司、健康保险公司或养老保险公司的金融或保险集团公司应披露相关业务的内含价值信息。

公司应聘请外部精算机构或精算师，根据中国保监会相关规定，编制内含价值报告，并将其作为招股说明书备查文件。外部精算机构或精算师应在招股说明书正文后声明：

“本机构、签字精算师已阅读招股说明书及其摘要，确认招股说明书及其摘要与本机构出具的内含价值报告无矛盾之处。本机构、签字精算师对发行人在招股说明书及其摘要中引用的内含价值报告的内容无异议，确认招股说明书不致因上述内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任”。声明应由签字精算师、精算机构负责人签名，并由精算机构加盖公章。

保险公司在招股说明书中披露内含价值有关信息时，应声明：“内含价值是基于一组关于未来经验的假设，以精算方法估算的经济价值，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用”。内含价值信息包括但不限于下列内容：

（一）最近一年末内含价值和一年新业务价值的结果；

（二）最近一年末计算内含价值的收益率、风险贴现率等主要假设；

（三）最近一年末内含价值和一年新业务价值的敏感性分析结果；

（四）最近一年末内含价值的变动分析。

第十四条　保险公司应结合保险业务特点披露报告期内采用的主要会计政策和会计估计，其中与保险业务直接相关的包括但不限于下列内容：

（一）主要保险业务类别保费收入（含分保费收入）确认和计量的具体方法；

（二）未决赔款准备金的核算方法；

（三）未到期责任准备金的核算方法；

（四）寿险责任准备金的核算方法；

（五）长期健康险责任准备金的核算方法；

（六）总准备金的核算方法。

再保险公司应重点披露各项分保准备金的核算方法。

第十五条　保险公司应按规定披露分部信息。

在境外设立分支机构的保险公司，应单独披露境外分支机构的业务经营情况。

第十六条　保险公司应按账龄披露最近一年及一期末应收保费构成。应收保费中如有持发行人5%（含5%）以上股份的股东单位欠款，应予以说明。

第十七条　保险公司应按主要分保公司分类披露最近一年及一期末应收、应付分保账款金额。应收分保账款中如有持发行人5%（含5%）以上股份的股东单位欠款，应予以说明。

第十八条　保险公司应按成本法、权益法分类披露最近一年及一期末长期股权投资，重要投资项目应披露投资起始日、初始投资额、期末投资额、股权投资占被投资方的股权比例等相关信息。

第十九条　保险公司应分析说明报告期内应付手续费变化情况。

第二十条　保险公司应披露最近一年及一期末保单质押贷款金额、利率水平。

第二十一条　保险公司应披露最近一年及一期末待处理抵债物资账面余额及减值准备，并分析其可回收性。

第二十二条　保险公司应披露存出资本保证金、保险保障基金的计提依据及金额。

第二十三条　保险公司应披露最近三年及一期下述财务指标：流动比率、资产负债率、净资产收益率、每股收益、自留保费增长率、综合成本率（财产保险）、赔付率（财产保险）与退保率（人身保险）。

保险公司应说明以上指标在最近三年及一期的变化趋势、原因以及其他有关情况。

第二十四条　保险公司计划将募集资金用于增设分支机构的，应披露所需资金数额、拟设地点等内容；募集资金仅用于增加资本的，可不必说明其具体投向；募集资金用于更新设备、收购兼并等其他用途时，需详细披露募集资金投向。

第二十五条　保险公司应聘请拥有专业精算人员、有保险公司审计经验、具有执行证券期货相关业务资格的会计师事务所，按照中国独立审计准则对其依据中国会计和信息披露准则和制度编制的法定财务报告进行审计。此外，应增加审计内容，聘请获中国证监会和财政部特别许可的国际会计师事务所，按照国际通行的审计准则，对其按国际通行的会计和信息披露准则编制的补充财务报告进行审计。

增加审计时需关注的主要内容包括：损失准备的提取及不良资产的处置情况；重大表外项目及对财务状况和经营成果的影响；不同服务对象、经营项目及经营区域的资产质量、获利能力和经营风险；法定财务报告与补充财务报告之间的主要差异等。

招股说明书正文中的财务资料均应摘自法定财务报告。补充财务报告作为招股说明书附录披露，供投资者判断保险公司财务状况和投资风险时参考。

第二十六条　本规定自发布之日起施行。中国证监会此前颁布的“公开发行证券的公司信息披露编报规则” 第3号、4号－《保险公司招股说明书内容与格式特别规定》（证监发[2000]76号）及《保险公司财务报表附注特别规定》（证监发[2000]76号）同时废止。




人事部 水利部


关于印发《水利专业技术人才知识更新工程（“653工程”）实施办法》的通知
国人厅发〔2006〕32号


各省、自治区、直辖市人事厅（局）、水利厅（局），新疆生产建设兵团、副省级市人事局、水利局，中央国家机关有关部委、直属机构人事（继续教育）部门，解放军总政治部干部部、总装备部司令部，有关企业、高校人事（继续教育）部门，中国继续工程教育协会副理事长单位、理事单位和有关会员单位：



为推进水利领域专业技术人才知识更新工程（“653工程”）的实施，根据《人事部专业技术人才知识更新工程（“653工程”）实施方案》（国人部发〔2005〕73号）的要求，现将《水利专业技术人才知识更新工程（“653工程”）实施办法》印发给你们，请遵照执行。



　　　　　 人事部办公厅



　　　　　　水利部



　　　　　　　二○○六年三月二十九日





水利专业技术人才知识更新工程

（“653工程”）实施办法



为贯彻《人事部专业技术人才知识更新工程（“653工程”）实施方案》（国人部发〔2005〕73号）精神，落实水利部《关于深入实施水利人才战略，进一步加强人才工作的意见》（水人教〔2005〕378号）的要求，切实加强水利专业技术人才队伍建设，提高队伍的整体素质和创新能力，制定本实施办法。



一、目标任务



根据我国水利事业发展和水利专业技术人才队伍建设的实际需要，在2006年至2010年间，通过实施专业技术人才知识更新工程，大规模开展专业技术人才继续教育活动，使水利专业技术人才进一步树立继续教育和终身学习理念，不断提高学习能力、实践能力、创新能力和职业技术水平，建设一支数量充足、结构合理、门类齐全、素质优秀的水利专业技术人才队伍。进一步健全和完善水利系统继续教育工作体系、制度体系和服务体系，为全面提升我国水利专业技术人才的整体素质提供有力保障。



计划用5年左右时间，通过实施专业技术人才知识更新工程使水利系统专业技术人才的培训率达到100%。重点在水利规划设计、水资源管理、建设管理、水土保持、农村水利、防汛抗旱、水能资源及农村水电、水文和水利信息化、水利移民等9个领域培训10万名紧跟水利科技发展前沿、创新能力强的中高级专业技术人才。



二、实施原则



（一）坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻中央水利工作方针和新时期治水思路，坚持以人为本，坚持以能力建设为核心，不断提高专业技术人才素质、业务水平和创新能力。



（二）紧密结合各专业技术岗位的实际需要和专业技术人才成长的需要，紧跟水利科技发展前沿，以新知识、新理论、新技术、新方法为主要内容，统筹规划、分类实施，分专业领域进行培训，增强培训的针对性和实效性。



（三）以中高级专业技术人才为重点，优先培训急需紧缺领域的技术业务骨干，带动整个水利专业技术人才素质和能力的提高。



（四）不断创新培训模式和管理方式，建立完善继续教育制度体系、课程体系、培训机构网络体系，提高培训质量和效益。



（五）按照归口管理、分工协作、分级负责的原则，进一步完善管理体制，充分发挥各级人事部门和水利部门在知识更新工程中的作用，整合各类培训资源，落实水利专业技术人才知识更新工程各项任务。



三、主要内容和方式



（一）开展公需科目和水利基础科目的培训



按照人事部的统一要求，开展专业技术人才继续教育公需科目的培训学习。同时，结合水利行业工作实际，开设具有水利特色、突出创新能力的基础性科目，由专业技术人才根据实际情况选修。水利基础科目分为水利综合知识和水利法律法规两大类。水利综合知识主要包括中央的水利工作方针、水利部党组的治水思路及其实践、水资源与国民经济和社会发展的关系、水权与水市场理论、水旱灾害及防治、国内外水利发展概况及先进发达国家水资源管理经验、我国水资源基本状况、水利建设主要成就、水利面临的主要问题等内容。水利法律法规包括水法、防洪法、水污染防治法、水土保持法、可再生能源法、立法法、行政许可法、行政处罚法、行政复议法、国家赔偿法、河道管理条例、水利产业政策等法律、政策规定的主要内容和要求。通过实施水利基础科目培训，使专业技术人才不断拓展学识，开阔视野，激发创新思维，培养提高学习、实践和创新的整体能力。



（二）分领域开展水利专项继续教育活动



根据水利各专业领域的发展和人员知识更新的需求，紧跟水利科技发展趋势，开展新理论、新知识、新技术、新方法的专项培训。



1、规划设计领域：包括水资源规划理论知识和实践经验；流域和区域水利概况；水利建设项目前期工作程序及要求；环境评价、水工程规划同意书、水土保持方案、水资源论证和资本金测算方案等理论知识和实际操作方法；各种水利规划设计项目编制规范、规定和办法；国际先进的水利规划设计理论、理念和方法等内容。



2、水资源管理领域：包括水资源概论，水资源评价，水资源管理体制，水资源管理法制，水资源权属管理，水资源需求分析与节水、水资源保护与水环境管理，水资源管理经济运行机制等内容。



3、建设管理领域：包括水利建设管理的政策法规、国内外可持续发展战略与水利工程建设管理的新理念；水利工程质量与安全管理的政策法规、质量与安全管理体系、质量与安全评价；监理法规、监理理论、合同管理；造价理论、造价管理体系、投资控制；工程管理理论等内容。



4、水土保持领域：包括水土保持生态建设新理念、新时期水土保持工作的重点；水土保持规划编制的内容与要求，水土保持数据采集、传输、分析、汇总的技术与方法；水土保持生态建设的关键技术，各水土流失类型区的综合防治技术；水土保持预防监督；水土流失监测技术与方法等内容。



5、农村水利领域：包括灌区续建配套与节水改造、农业节水灌溉、泵站技术与管理三个方面，具体包括灌区管理体制与运行机制改革、灌区现代化管理、改造技术、水资源承载力评估、信息化建设、量水技术等；农田灌溉方法与技术、田间节水技术与工程管理、渠道防渗工程技术；泵站更新改造技术、新理论与新技术、泵站计算机监控技术及泵站电器设备新技术等内容。



6、防汛抗旱领域：包括防汛抗旱与经济社会发展、防汛抗旱“两个转变”理念及实践、我国防洪减灾历史与现状及面临的形势和问题、国内外防洪减灾先进经验、防汛抗旱新技术新材料及应用、防洪减灾法规制度建设、洪水资源管理、洪水风险理论、洪泛区规划与管理等内容。



7、水能资源及农村水电领域：包括水能资源开发利用现状、方式及特点，水能资源开发的经济评价和环境评价，河流综合利用与梯级开发，水能资源的开发许可和市场化配置，我国水电开发的设想和部署；农村水电的发展趋势和战略，农村水电站管理，农村配电网建设与管理，电力通信系统，农村水电发展规划及专项规划，农村水电建设、运行管理及其相关科学决策方法论，农村电力体制改革等内容。



8、水文和水利信息化领域：包括水文监测新仪器、新技术；水质监测技术与应用，水质信息处理与评价；水文站网规划、水文水资源调查评价；洪水预报技术；国内外通信业务新技术、新方法，水库、蓄滞洪区、山洪预警、应急通信相关技术；信息化建设；气象新技术与新领域；水资源预测预报新技术、新方法；水文自动测报系统技术等内容。



9、水利移民领域：包括水利移民相关法律法规及技术标准；水利移民工作方针、政策，国内外水利移民实施概况及管理经验、水利移民面临的主要问题；移民安置的规划设计、实施管理、监理、监测评估、信息管理、移民统计、库区建设基金项目管理和资金的稽查审计及典型移民安置案例分析等内容。



（三）主要方式：



1、研修培训。人事部和水利部每年在水利系统举办1～2期选题新、层次高的高级研修班，并纳入人事部“653工程”整体培训规划。水利部每年选择1～2个专业领域举办专业技术人才示范性高级研修班；水利部机关业务司局、各流域机构和直属单位每年面向水利系统专业技术人才举办20～30期专题培训班。各地水利部门会同人事部门根据本地区水利发展和人才队伍建设的实际情况，在本地区内有计划地组织举办专业技术人才培训班和专题研讨班。



2、网络远程培训。大力发展水利远程网络教育，依托中国水利教育培训网等网络资源，充分利用现代化远程教育手段，对专业技术人才进行继续教育培训，进一步扩大培训覆盖面。



3、工作实践培训。各级水利部门和单位可根据实际工作需要，结合重点工程，重大科研项目，有计划地安排专业技术人才参加实践锻炼，推进项目、资金、人才培养的一体化建设。对重要和特殊岗位上的专业技术人才，采取业务进修、特殊培养、学术交流、技术考察等多种方式进行培训。



4、在职自学。根据专业技术人才的不同需要，有针对性地开设个性化的自选科目，进行在职自修培训。



四、保障措施



（一）组织方式



1、人事部、水利部共同负责制定水利专业技术人才知识更新工程的实施办法，中国科协参加；统筹规划和领导各项活动的开展并进行监督检查；举办示范性继续教育活动。水利部组织制定水利专业技术人才继续教育科目指南和培训大纲。



2、地方各级人事部门会同水利部门负责制定本地区水利专业技术人才知识更新工程的实施办法；制定本地区相应制度和规定；组织、指导、协调和监督检查本地区水利专业技术人才知识更新活动；组织举办本地区专业技术人才继续教育培训活动。



3、水利部人才资源开发中心、中国水利学会、中国水利教育协会等单位承担编写制作培训教材、开发培训课件，承办水利部示范性专业技术人才研修班等工作。水利行业定点培训机构积极承担专业技术人才知识更新培训活动，按照有关部门和单位的要求，在培训实施方面提供有力支撑。



（二）制度建设



1、实行统计登记制度。委托水利部人才资源开发中心，按照人事部实施“653工程”的统一规定，利用“中国水利人才网”对水利专业技术人才参加“653工程”的学习情况进行统计、登记和管理，并将统计结果及进展情况定期报中国继续工程教育协会。



对参加人事部、水利部主办的高研班并经考核合格的专业技术人才统一颁发《人事部专业技术人员高级研修班结业证书》。对参加水利领域“653工程”培训并经考核合格的专业技术人才，由人事部专业技术人员管理司、水利部人事劳动教育司联合颁发《专业技术人才知识更新工程培训证书》。



水利部直属单位专业技术人才参加上述“653工程”培训的学习情况应记入《水利行业培训证书》，各单位人事（教育）主管部门每年年终应将专业技术人才知识更新情况记入本人学习档案，并统计本单位专业技术人才继续教育学习学时达标情况，并把专业技术人才参加学习培训情况与上岗、专业技术职务评聘和评优评先有机结合起来。地方各级水利部门根据当地人事部门对专业技术人才继续教育的要求做好培训登记工作，并将专业技术人才继续教育学习学时达标情况列入年度统计内容，健全完善各项机制，保证专业技术人才知识更新工程的顺利实施。各继续教育主办单位或专业技术人才所在单位人事部门应做好专业技术人才培训登记，建立完善培训档案。



2、建立项目论证发布制度。水利部各流域机构、直属单位要组织专家对拟开展的“653工程”的主要项目、科目指南、培训大纲、教材课件等进行评估论证。“653工程”重要项目要及时报人事部和水利部，并在人事部网站、水利部人事劳动教育网、中国水利教育培训网和中国继续工程教育网以及中国人事报、继续教育杂志上公开发布。



3、建立质量评估和监督检查制度。由全国“653工程”专家指导委员会对 “653工程”水利领域的培训开展情况进行指导和评估。人事部、水利部不定期地对水利领域“653工程”开展情况进行监督检查。施教机构要积极配合，及时反馈“653工程”运行的情况和问题，按照要求不断改进工作，提高施教能力与水平。



（三）服务体系建设



逐步建立健全水利专业技术人才知识更新工程继续教育的课程体系和教材体系。水利部将组织编写、开发适应水利专业技术人才特点的基础科目和专业科目课件及培训教材。各地区和有关培训机构在组织实施培训过程中应根据本地的实际情况，针对不同的培训需求，选择并开发出具有地方特点的培训课程。认真抓好师资（库）建设，逐步建立起专兼结合、以兼为主的专业技术人才知识更新工程师资队伍。组织专家、专兼职教师进一步开展继续教育理论研究，不断创新培训方式和方法。



（四）经费



各级水利部门和单位要按照国家有关部门关于职工参加继续教育经费保障的相关规定，落实教育培训经费，并重点向“653工程”项目倾斜。



人事部继续教育专项经费对水利领域“653工程”重点项目给予一定的经费补助，对纳入人事部整体培训规划的高级研修班提供相应的经费支持。水利部将对每年确定的示范性高级研修班予以一定的经费支持。各级水利部门和单位要积极拓宽继续教育经费渠道，大力筹措资金，鼓励和引导社会资金投入。施教机构开展面向社会、学员自愿参加的培训活动，不能以盈利为目的，可以根据培训项目和类型，按照当地物价部门核定的标准向学员收取一定的费用，要尽量降低培训成本，节约高效地完成知识更新工程各项工作。所有收费培训项目须报水利部人事劳动教育司审批，并接受有关部门的监督检查。



（五）其他



1、水利专业技术人才每年参加包括“653工程”在内的各类继续教育和培训的时间累积要求不少于12天或72学时。



2、各级水利部门和单位的人事部门要把水利专业技术人才参加“653工程”培训的情况作为职业能力考核的内容，并和人员的岗位聘用与工作使用结合起来。



3、各级水利部门和单位要采取多种形式，通过多种渠道，积极开展水利领域“653工程”的宣传工作，对在“653工程”中有突出表现的单位和个人进行宣传表彰。



五、实施步骤



水利专业技术人才知识更新工程按照整体规划、分步实施的原则，从2006年起到2010年逐步推进。



（一） 启动阶段（2006年上半年）



部署实施水利专业技术人才知识更新工程工作，拟定科目指南。除结合人事部公需科目培训要求，组织开展信息化和知识产权培训外，结合水利工作实际开展水利综合知识和法律法规基础科目的培训。



（二）全面实施阶段（2006年下半年—2010年上半年）



每年重点选择1～2个专业领域和3～4门基础科目，辐射带动其他专业领域，开展一定规模的更新知识培训，稳步推进整个水利系统专业技术人才的知识更新工作。建立完善工作制度，建设一批优秀课程和教学资源，扶持一批优质的施教机构，做好阶段性总结评估和经验推广工作。

（三）总结评估阶段（2010年下半年）

全面总结和评估水利行业专业技术人才知识更新工程实施情况，推动专业技术人才继续教育的进一步发展。