国内贸易部


关于印发《国内贸易部系统企业经理经济责任审计办法》的通知
1994年12月9日，国内贸易部

各省、自治区、直辖市、计划单列市商委、商业、物资、粮食厅（局、总公司）、供销社，部直属企事业单位：
现将《国贸易部系统企业经理经济责任审计办法》印发给你们，请遵照执行。

附：国内贸易部系统企业经理经济责任审计办法
第一条 为了加强国内贸易部系统企业经理经济责任审计工作，根据《全民所有制工业企业厂长工作条例》和国家审计署《关于开展厂长离任经济责任审计工作几个问题的通知》精神，结合内贸系统实际，制定本办法。
第二条 本办法所称经理经济责任审计，包括经理离任审计以及根据有关部门规定进行的经理年度经济责任审计。
第三条 本办法适用于国内贸易系统（含商、物资、粮食部门、供销社）各类企业、事业单位。
第四条 经理经济责任审计，按照人事管理权限，实行分级审计办法。
第五条 经理离任审计内容：
（一）经理任职期间各项经济目标的完成情况，企业经营决策及经济效益；
（二）企业的财务收支是否合规合法；税金解缴、债权债条是否清楚，有无长期拖欠、呆帐、坏帐和重大的经济遗留问题；
（三）企业盈亏是否真实，有无弄虚作假行为，有无财产不实、帐实不符等潜亏问题；
（四）国家和供销社资财的管理、使用是否合法合规，有无资产流失和严重的损失浪费现象；
（五）企业经营管理的各项内部控制制度是否建立健全，执行情况如何；
（六）有无只图眼前利益，损害企业长远利益和社会公益的短期行为；有无以权谋私、贪污受贿等方面问题，有无因失职、渎职、官僚主义造成失浪费的问题；
（七）其他有关问题。
第六条 经理年度经济责任审计可以根据第五条内容确定重点进行审计。具体内容根据企业情况确定。
第七条 经理离任经济责任审计的程序和方法：
（一）经理离任实行委托审计制度，坚持先审计后离任的原则。经理任期届满（或其他原因）离任前30天内，由单位领导人事（组织）部门向内部审计机构发出经理经济责任审计委托文件，审计机构据以制定审计方案；
（二）主审单位向被审计单位签发经理经济责任审计通知书（以下简称审计通知书），并着手组织实施；
（三）被审计单位接到审计通知书后，按照通知要求准备有关材料，与此同时，经理要写好述职报告，并整理好有关材料；
（四）主审单位根据被审单位的有关材料、经理的述职报告，进行审计。审计方式以就地审计为主；
（五）审计结束后，审计组写出审计报告报主审单位，同时抄送被审计单位及离任经理并征求意见；主审单位根据审计报告和被审计单位及其离任经理的意见作出审计结论，送主管领导、人事部门、被审计单位及其离任经理。审计结论作为经理离任或年度考核的依据之一；
（六）被审计的经理如对审计结论有关内容有异义，可在接到审计结论之日起10日内，向主管领导或有关部门提出申诉。有关部门酌情组织复审或驳回申诉。复审期间原审计结论照常执行。复审后，以复审结论为准；
（七）经济责任审计报告和审计结论由主审单位和人事部门存查。
第八条 经理年度经济责任审计的程序和办法：
（一）经理年度经济责任审计实行计划管理制度。年初，各级审计机构按照分级审计办法，将审计范围内的企业列入审计计划；

（二）经理年度经济责任审计，根据需要，可以采取报送审计方式；
（三）经理年度经济责任审计报告、审计结论，作为经理离任经济责任审计的依据之一；
（四）其他程序和方法同第六条。
第九条 审计过程要从积极为发展商品流通，推进商品流通体制改革出发，掌握好有关政策界限，按照国家法规和企业实际情况，客观公正地作出审计结论。
第十条 各 、自治区、直辖市、计划单列市商委、商业、物资、粮食厅（局）、供销社及国内贸易部直属企业事业单位，可根据本办法规定，结合本地区、本单位实际，制定实施细则。
第十一条 本办法由国家审计署驻国内贸易部审计局负责解释。
第十二条 本办法自发布之日起施行。1987年3月原商业部印发的《商业企业经理（主任、厂长）离任经济责任审计试行办法》和1992年5月8日原物资部印发的《物资部直属企业经理离任经济责任审计暂行办法》同时废止。


国家商检局


国家商检局关于加强进口钢轨检验工作的通知

（国检检〔１９９５〕２４２号　一九九五年九月二十日）

　

各直属商检局：

　　铁道部于今年６月１５日发布了《进口钢轨质量管理暂行规定》（见附件），要求铁路有关单位凭商检合格证书验收和使用进口钢轨。进口钢轨检验项目多、检验程序复杂、检验工作量大、后续责任时间长，为了加强进口钢轨检验管理，保证检验工作质量，特作如下通知：

　　一、进口钢轨（废、旧轨除外）检验工作由国家商检局检验科技司组织和协调。根据当前进口到货特点以及有关专业实验室分布情况，暂指定由天津、上海、广东、辽宁和北京商检局对进口钢轨实行协作检验（天津和广东商检局牵头）。其他商检局不直接承担进口钢轨检验，遇有报验进口钢轨的，可受理报验后，就近与任一协作检验的商检局联系检验事宜，由协作检验的商检局安全检验并出具证书。

　　二、天津、上海、广东、辽宁和北京商检局应尽快就检验力量互补、如何利用认可实验室检验能力、样品传递、信息交换、疑难项目会验、检验资料保存等具体协作配合事宜定出协作方案，报国家商检局检验科技司审核后实施。

　　三、协作检验的商检局应与中国铁路物资总公司有关处或其下属有关单位保持联系，提前掌握进口钢轨的技术条件、国外厂检合格证、到货时间、货物集散地等信息，提前准备检验工作方案，以便到货后及时施检，尽可能缩短检验周期。

　　四、对进口钢轨检验工作方案要合理运筹，进口钢轨的质量至少要符合国家有关强制性标准的要求，在充分保证取样检验代表性的前提下，尽可能减少货物损失。

　　五、对进口钢轨使用情况进行跟踪了解，掌握所检钢轨的铺设范围，将有关信息和检验资料一起建立专项档案，妥善保存，长期备查。

　　六、对收货人申请进口钢轨装运前检验的，协作检验的商检局须协商定出工作方案，报国家商检局检验科技司核批后实施。

　　附：铁道部发布的《进口钢轨质量管理暂行规定》

　

　　　　　　　　　　　　进口钢轨质量管理暂行规定

　

　　第一条　为加强进口钢轨的质量检验及管理工作，确保铁路行车安全，特制定本规定。

　　第二条　本规定适用于以贷款招标方式采购的国外钢轨。采购钢轨的标准及生产技术条件应由使用单位的主管部门和技术部门主持制定。

　　第三条　中国铁路物资总公司应根据技术条件要求，按贷款工程项目施工单位提出的钢轨型号、材质、规格、交货状态、曲线轨数量等具体要求提出货单，编制采购标书，委托对外商务代理公司公开招标。

　　第四条　对外商务代理公司应组织中国铁路物资总公司、工务局、科技司技术人员与生产厂家代表进行技术谈判，根据各生产厂的技术、设备、工艺情况及接运条件，确认标书，签订供货技术协议。正式合同文本应经法律顾问审核。

　　第五条　对第一次中标的生产厂，应由对外商务代理公司组织由技术专家组成的小组对生产厂的炼钢、轧钢、精整、热处理、检验和运输等各工序的设备、技术情况进行实地考察，生产条件具备方可对外签约。

　　第六条　对已签约钢轨，按合同规定，应由对外商务代理公司组团，派出技术人员赴生产厂进行钢轨生产过程中的抽检，并负责落实生产交货进度。

　　第七条　钢轨到货后，由国家商检局按我国商检法规定，对钢轨进行全面检验。如检验合格，商检局应出具合格证明书，并通知用户。如检验不合格，应在合同规定的索赔期内出具索赔商检证书。作为使用方的铁路物资、工务、工程等部门，不得接受委托，为我部进口钢轨承担商检任务。

　　第八条　钢轨的索赔工作应由对外商务代理公司组织进行，其中技术谈判由中国铁路物资总公司、工务局、科技司、铁科院、商检局派员参加。发生索赔纠纷时，应有法律顾问参加工作。

　　第九条　使用单位在收到钢轨后，应审核商检局出具的合格证明书并检验钢轨外观质量。无证或不符合标准规定的钢轨不得上道辅设并将情况报部。施工部门在线路工程移交给工务部门时，应提供钢轨检验合格证明书。

　　第十条　进口钢轨到港卸船及装卸车运输作业中应保持钢轨完好状态，不得造成钢轨伤损。

　　第十一条　由于对外订货采用了欧州铁路联明ＵＩＣ标准的质保期规定，质量保证期为５年。各使用单位在钢轨上道后，要注意观察监视。在保证期内如发现属于生产原因造成的伤损，应及时报部，并注意保存样品，做好善后工作，保证行车安全。商检局核实后，出具证书，对外提赔。

　　第十二条　其他方式进口钢轨的质量管理工作参考本规定办理。

　　第十三条　其他有关进口钢轨的质量管理办法，如有与本规定不符之处，应按本规定执行。

　　第十四条　进口鱼尾板的质量管理工作参照本规定办理。

　　第十五条　本规定由中国铁路物资总公司负责解释。

　　第十六条　本规定自公布之日起实行。