国务院


导游人员管理条例

中华人民共和国国务院令第263号
　
　　第一条为了规范导游活动，保障旅游者和导游人员的合法权益，促进旅游业的健
康发展，制定本条例。
　　第二条本条例所称导游人员，是指依照本条例的规定取得导游证，接受旅行社委
派，为旅游者提供向导、讲解及相关旅游服务的人员。
　　第三条国家实行全国统一的导游人员资格考试制度。
　　具有高级中学、中等专业学校或者以上学历，身体健康，具有适应导游需要的基
本知识和语言表达能力的中华人民共和国公民，可以参加导游人员资格考试；经考试
合格的，由国务院旅游行政部门或者国务院旅游行政部门委托省、自治区、直辖市人
民政府旅游行政部门颁发导游人员资格证书。
　　第四条在中华人民共和国境内从事导游活动，必须取得导游证。
　　取得导游人员资格证书的，经与旅行社订立劳动合同或者在导游服务公司登记，
方可持所订立的劳动合同或者登记证明材料，向省、自治区、直辖市人民政府旅游行
政部门申请领取导游证。
　　具有特定语种语言能力的人员，虽未取得导游人员资格证书，旅行社需要聘请临
时从事导游活动的，由旅行社向省、自治区、直辖市人民政府旅游行政部门申请领取
临时导游证。
　　导游证和临时导游证的样式规格，由国务院旅游行政部门规定。
　　第五条有下列情形之一的，不得颁发导游证：
　　（一）无民事行为能力或者限制民事行为能力的；
　　（二）患有传染性疾病的；
　　（三）受过刑事处罚的，过失犯罪的除外；
　　（四）被吊销导游证的。
　　第六条省、自治区、直辖市人民政府旅游行政部门应当自收到申请领取导游证之
日起15日内，颁发导游证；发现有本条例第五条规定情形，不予颁发导游证的，应当
书面通知申请人。
　　第七条导游人员应当不断提高自身业务素质和职业技能。
　　国家对导游人员实行等级考核制度。导游人员等级考核标准和考核办法，由国务
院旅游行政部门制定。
　　第八条导游人员进行导游活动时，应当佩戴导游证。
　　导游证的有效期限为3年。导游证持有人需要在有效期满后继续从事导游活动的
，应当在有效期限届满3个月前，向省、自治区、直辖市人民政府旅游行政部门申请
办理换发导游证手续。
　　临时导游证的有效期限最长不超过3个月，并不得展期。
　　第九条导游人员进行导游活动，必须经旅行社委派。
　　导游人员不得私自承揽或者以其他任何方式直接承揽导游业务，进行导游活动。
　　第十条导游人员进行导游活动时，其人格尊严应当受到尊重，其人身安全不受侵
犯。
　　导游人员有权拒绝旅游者提出的侮辱其人格尊严或者违反其职业道德的不合理要
求。
　　第十一条导游人员进行导游活动时，应当自觉维护国家利益和民族尊严，不得有
损害国家利益和民族尊严的言行。
　　第十二条导游人员进行导游活动时，应当遵守职业道德，着装整洁，礼貌待人，
尊重旅游者的宗教信仰、民族风俗和生活习惯。
　　导游人员进行导游活动时，应当向旅游者讲解旅游地点的人文和自然情况，介绍
风土人情和习俗；但是，不得迎合个别旅游者的低级趣味，在讲解、介绍中掺杂庸俗
下流的内容。
　　第十三条导游人员应当严格按照旅行社确定的接待计划，安排旅游者的旅行、游
览活动，不得擅自增加、减少旅游项目或者中止导游活动。
　　导游人员在引导旅游者旅行、游览过程中，遇有可能危及旅游者人身安全的紧急
情形时，经征得多数旅游者的同意，可以调整或者变更接待计划，但是应当立即报告
旅行社。
　　第十四条导游人员在引导旅游者旅行、游览过程中，应当就可能发生危及旅游者
人身、财物安全的情况，向旅游者作出真实说明和明确警示，并按照旅行社的要求采
取防止危害发生的措施。
　　第十五条导游人员进行导游活动，不得向旅游者兜售物品或者购买旅游者的物品
，不得以明示或者暗示的方式向旅游者索要小费。
　　第十六条导游人员进行导游活动，不得欺骗、胁迫旅游者消费或者与经营者串通
欺骗、胁迫旅游者消费。
　　第十七条旅游者对导游人员违反本条例规定的行为，有权向旅游行政部门投诉。
　　第十八条无导游证进行导游活动的，由旅游行政部门责令改正并予以公告，处1
000元以上3万元以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得。
　　第十九条导游人员未经旅行社委派，私自承揽或者以其他任何方式直接承揽导游
业务，进行导游活动的，由旅游行政部门责令改正，处1000元以上3万元以下的罚款
；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，由省、自治区、直辖市人民政府
旅游行政部门吊销导游证并予以公告。
　　第二十条导游人员进行导游活动时，有损害国家利益和民族尊严的言行的，由旅
游行政部门责令改正；情节严重的，由省、自治区、直辖市人民政府旅游行政部门吊
销导游证并予以公告；对该导游人员所在的旅行社给予警告直至责令停业整顿。
　　第二十一条导游人员进行导游活动时未佩戴导游证的，由旅游行政部门责令改正
；拒不改正的，处500元以下的罚款。
　　第二十二条导游人员有下列情形之一的，由旅游行政部门责令改正，暂扣导游证
3至6个月；情节严重的，由省、自治区、直辖市人民政府旅游行政部门吊销导游证并
予以公告：
　　（一）擅自增加或者减少旅游项目的；
　　（二）擅自变更接待计划的；
　　（三）擅自中止导游活动的。
　　第二十三条导游人员进行导游活动，向旅游者兜售物品或者购买旅游者的物品的
，或者以明示或者暗示的方式向旅游者索要小费的，由旅游行政部门责令改正，处1
000元以上3万元以下的罚款；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，由省
、自治区、直辖市人民政府旅游行政部门吊销导游证并予以公告；对委派该导游人员
的旅行社给予警告直至责令停业整顿。
　　第二十四条导游人员进行导游活动，欺骗、胁迫旅游者消费或者与经营者串通欺
骗、胁迫旅游者消费的，由旅游行政部门责令改正，处1000元以上3万元以下的罚款
；有违法所得的，并处没收违法所得；情节严重的，由省、自治区、直辖市人民政府
旅游行政部门吊销导游证并予以公告；对委派该导游人员的旅行社给予警告直至责令
停业整顿；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第二十五条旅游行政部门工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊，构成犯罪的
，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
　　第二十六条景点景区的导游人员管理办法，由省、自治区、直辖市人民政府参照
本条例制定。
　　第二十七条本条例自1999年10月1日起施行。1987年11月14日国务院批准、1987
年12月1日国家旅游局发布的《导游人员管理暂行规定》同时废止。
北京市财政局等


北京市财政局、北京证券监督管理委员会转发财政部、中国证监会关于印发关于注册会计师执行证券期货相关业务实行许可证管理的暂行规定的通知
北京市财政局等




各会计师事务所、审计事务所：
现将财政部、中国证监会财会协字〔1997〕52号“关于印发《关于注册会计师执行证券期货相关业务实行许可证管理的暂行规定》的通知”（以下简称《暂行规定》）转发给你们。同时结合北京地区实际情况，补充规定如下，请一并遵照执行。
一、符合《暂行规定》第二章第五条所列条件的注册会计师应按照规定填写《注册会计师证券期货相关业务许可证申请表》，同时提交以往三年内年检合格的资料和证券、期货相关业务资格考试合格证书复印件。以上资料一式两份请按照规定时间集中报送北京注册会计师协会（以下简
称北京注协）进行审核。
二、符合《暂行规定》第二章第六条所列条件的事务所应按照《暂行规定》第三章第九条的要求，将申报材料一式两份报送北京注协进行审核。
三、取得许可证的注册会计师变更许可证，应由本人提出申请，通过转入的事务所向北京注协申报。初审合格后，由北京注协报中国注协、中国证监会审核，经财政部、中国证监会批准后，换发许可证。
四、有《暂行规定》第四章第十三条所列情形的注册会计师，应及时由所在事务所将其许可证上交北京注协。
五、有《暂行规定》第四章第十四条所列情形的事务所，应及时向北京注协报告。
六、取得许可证的事务所，在向中国注协、中国证监会提交《暂行规定》第四章第十五条规定的年度总结的同时，应向北京注协报送一份备案。
七、凡取得许可证的注册会计师应于每年6月集中向北京注协提交许可证年度注册的有关资料。
八、北京市财政局京财协（1996）330号“关于转发《关于印发〈会计师事务所注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法〉的通知》的通知”同时废止。


（财会协字〔1997〕52号 一九九七年十二月三十一日）

第一章 总 则
第一条 为了充分发挥注册会计师在证券、期货市场中的中介作用，保护投资者和社会公众的合法利益，维护证券、期货市场的规范发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券、期货法律、法规的规定，制定本规定。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）对注册会计师以及会计师事务所、审计事务所（以下简称事务所）执行证券、期货相关业务实行许可证管理制度。
注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务，必须取得证券、期货相关业务许可证（以下简称“许可证”）。
第三条 本规定所称证券、期货相关业务，是指证券、期货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验及盈利预测审核等业务。
本规定所称证券、期货相关机构，是指公开发行股票与上市交易的公司，证券、期货专营、兼营机构和证券、期货交易场所等。
本规定所称证券，包括股票以及可转换债券、投资基金等具有股票性质、功能的证券。
本规定所称期货，包括商品期货、金融期货等。
第四条 注册会计师、事务所依法执行证券、期货相关业务时，不受行政区域、行业限制，任何单位和个人不得干预。
证券、期货相关机构有权自主选择具有许可证的事务所。

第二章 申请许可证的条件
第五条 注册会计师申请许可证，应当符合下列条件：
（一）所在事务所已取得许可证或者符合本规定第六条的条件；
（二）具有证券、期货相关业务资格考试合格证书；
（三）有执行独立审计业务三年以上的经历；
（四）年龄不超过60岁；
（五）以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为并年检合格。
注册会计师证券、期货相关业务资格考试办法，由财政部另行制定。
第六条 事务所申请许可证，应当符合下列条件：
（一）已经与挂靠单位脱钩；
（二）依法成立三年以上，内部质量控制健全，并在以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为；
（三）具有8名以上取得证券、期货相关业务资格考试合格证书或者已经取得许可证的注册会计师（不含分支机构注册会计师）；
（四）专职从业人员不少于40人（不含分支机构人员），其中60岁以内人员不少于30人；
（五）注册资本、风险基金及事业发展基金总额在300万元以上。
由注册会计师发起设立的事务所，有6名取得证券、期货相关业务许可证并已经执行证券、期货相关业务三年以上的注册会计师，可以不适用前款规定。

第三章 许可证的申请与审批
第七条 符合本规定第五条、第六条要求的注册会计师、事务所申请执行证券、期货相关业务，应当在规定的受理申请时间内向财政部、中国证监会提交申请。
第八条 注册会计师申请执行证券、期货相关业务，应当按照规定填写《注册会计师证券、期货相关业务许可证申请表》。
第九条 事务所申请执行证券、期货相关业务，应当提交下列资料：
（一）事务所执行证券、期货相关业务的申请报告及《事务所证券、期货相关业务许可证申请表》；
（二）注册会计师填写的《注册会计师证券期货相关业务许可证申请表》或者许可证复印件；
（三）事务所填写的《事务所注册会计师一览表》、《事务所业务助理人员一览表》及《事务所聘用的其他专家和技术人员的情况表》；
（四）最近三年的年度会计报表、事业发展基金、风险基金的计提及使用情况说明：
（五）财政部、中国证监会要求提供的其他资料。
符合本规定第六条第二款规定的事务所，应当提供有许可证的注册会计师承办的首次公开发行股票公司前三年会计报表审计及上市公司年度审计的有关报告复印件及业务简历。
第十条 注册会计师、事务所的申报材料，由省级注册会计师协会审查并提出意见后，同时报中国注册会计师协会，中国证监会有关部门。
中国注册会计师协会、中国证监会有关部门对注册会计师、事务所的申报材料进行审核，并对申报的注册会计师、事务所的执业质量进行抽查。
第十一条 经审核合格的注册会计师、事务所，由财政部会同中国证监会批准并予以公告，并由中国注册会计师协会办理颁发许可证事宜。

第四章 许可证的管理
第十二条 取得许可证的注册会计师转入其他具有许可证的事务所，应当办理许可证的变更手续。
注册会计师变更许可证，应由本人提出书面申请，通过其转入的事务所向省级注册会计师协会申报。省级注册会计师协会审查后报中国注册会计师协会，中国证监会有关部门审核，经财政部、中国证监会批准后，换发许可证。
第十三条 取得许可证的注册会计师离开事务所从事其他工作或者转入未取得许可证的事务所时，原所在的事务所应当将其许可证收回上交省级注册会计师协会并转送中国注册会计师协会，中国注册会计师协会应当及时报告财政部、中国证监会。
有前款所列情形的注册会计师在许可证上交三年内重新进入具有许可证或者符合申报条件的事务所时，可以申请恢复许可证；超过三年的，应当按照本规定重新申报。
第十四条 取得许可证的事务所变更名称时，应当及时通过省级注册会计师协会向财政部、中国证监会报告。变更名称的事务所符合本规定第六条要求的，财政部、中国证监会应当及时办理许可证的变更手续。
取得许可证的事务所发生合并、分立行为时，应当及时通过省级注册会计师协会向财政部、中国证监会报告。财政部、中国证监会根据具体情况保留、收回或者变更原许可证。
第十五条 取得许可证的事务所，应当向中国注册会计师协会和中国证监会有关部门提交执行证券、期货相关业务的年度总结。年度总结应当包括以下内容：
（一）上年度所服务的证券、期货相关机构的名称、业务类型及签字的注册会计师；
（二）取得许可证的注册会计师参加证券、期货相关业务的培训情况；
（三）取得许可证的注册会计师及事务所其他人员的变动情况；
（四）注册资本、事业发展基金、风险基金的变动情况；
（五）财政部和中国证监会要求报告的其他事项。
第十六条 事务所的许可证除被暂停或者注销外，长期有效。
第十七条 注册会计师的许可证实行年度注册制度。
省级注册会计师协会应于每年7月集中向中国注册会计师协会申报注册会计师许可证的年度注册。
超过65周岁或者未通过注册会计师年检，以及离开具有许可证的事务所的人员，不得申报年度注册。
第十八条 中国注册会计师协会负责注册会计师许可证年度注册，对合格人员换发许可证。
第十九条 事务所有许可证的注册会计师不足规定人数，暂停执行证券、期货相关业务，年度注册时暂停换发该事务所注册会计师的许可证。暂停期最长不超过一年。逾期仍未达到规定人数，注销该事务所的许可证。
第二十条 中国注册会计师协会应在年度注册工作结束后一个月内，将有关情况向财政部、中国证监会报告。
财政部、中国证监会对取得许可证的注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务的情况定期或不定期的进行检查。
第二十一条 注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务时，不得违反有关规定，降低执业质量，低价争揽业务。

第五章 罚 则
第二十二条 注册会计师具有下列情形之一时，视情节轻重依法单处或者并处警告、罚款、暂停执行证券、期货相关业务、吊销许可证或者永久不得执行证券、期货相关业务的处罚：
（一）违反《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》、证券、期货相关法规以及执业准则、规则的；
（二）未取得许可证或者暂停执行证券、期货相关业务期间，擅自执行证券、期货相关业务的。
第二十三条 事务所具有下列情形之一时，视情节轻重依法单处或者并处警告、没收非法所得、罚款、暂停执行证券、期货相关业务、吊销许可证的处罚：
（一）违反《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国公司法》、证券、期货相关法规以及执业准则、规则的；
（二）以欺骗或者其他不正当手段获得许可证的；
（三）未取得许可证或暂停执行证券、期货相关业务期间，擅自执行证券、期货相关业务的；
（四）违反有关规定，降低执业质量，低价争揽业务的；
（五）未报送本规定第十五条所要求的年度总结的。

第六章 附 则
第二十四条 本规定所称“以上”均包括本数。
第二十五条 境外会计公司（会计师事务所）在中国境内临时执业时，必须遵守财政部（93）财会协字第119号文件和财政部、中国证监会（94）财会协字第12号文件、财政部（94）财会协字第81号文件的有关规定。
第二十六条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。
第二十七条 本规定自发布之日起施行。财政部、中国证监会1996年2月15日发布的《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》（财会协字〔1996〕11号）同时废止。



1998年3月25日