独立审计实务公告第８号——银行间函证程序
财政部
独立审计实务公告第8号——银行间函证程序
财政部
财会(2001)1002号
第一章 总则
第一条 为了规范注册会计师在商业银行会计报表审计中实施银行间函证程序，提高函证的效率，保证执业质量，根据《独立审计基本准则》，制定本公告。
第二条 本公告所称银行间函证程序，是指注册会计师为印证商业银行的账户余额或其他信息，以商业银行的名义向确认银行寄发询证函，获取和评价回函的过程。
本公告所称确认银行，是指接收商业银行的询证函并被请求回函的银行。
第三条 注册会计师应当以应有的职业谨慎态度实施银行间函证程序，并对函证全过程进行控制。
第二章 询证函的编制与寄发
第四条 注册会计师在选择确认银行时，应当考虑与商业银行的账户余额或其他信息有关的以下主要因素：（一）账户余额的大小；（二）交易的性质、数量和金额；（三）相关内部控制的可信赖程度；（四）重要性与审计风险。
第五条 注册会计师应当采用积极的函证方式，要求确认银行对所函证的账户余额或其他信息予以回函。
第六条 注册会计师在编制询证函时，可选用以下方法：（一）在询证函中列示账户余额或其他信息，要求确认银行确认其准确性和完整性；（二）要求确认银行在询证函中列示账户余额或其他信息的详细情况，据以与商业银行的记录相比较。
在选用上述方法时，注册会计师应当考虑函证的目的、对审计证据质量的要求及回函的可能性。
第七条 注册会计师应当经商业银行同意，以商业银行的名义向确认银行寄发询证函，并要求确认银行直接向其所在的会计师事务所回函。
第八条 注册会计师应当根据函证事项的性质等因素确定寄发询证函的时间。
第三章 函证的内容
第九条 注册会计师应当根据函证目的及商业银行会计系统等情况确定函证的内容。
第十条 注册会计师函证的内容主要包括：（一）商业银行与确认银行之间的存款、贷款和同业往来等账户（包括零余额的往来账户和在函证日之前十二个月内注销的往来账户）的余额及到期日、利息条款、未使用的授信额度、抵销权、抵押权和质押权等详细情况。询证函应当载明账户摘要、账号和币种等有关信息。（二）商业银行与确认银行之间因担保、承诺和承兑等资产负债表表外业务产生的或有负债。询证函应当载明或有负债的性质、币种和金额等有关信息。（三）资产回购和返售协议以及未履约期权。询证函应当载明协议标的、签定日、到期日和达成交易的条件等有关信息。（四）与远期外汇合约和其他未履行合约有关的信息。询证函应当载明每项合约的编号、交易日、到期日、成交价格、币种和金额等有关信息。（五）确认银行代为保管的有价证券等项目。询证函应当载明项目摘要和权属等有关信息。
第四章 回函的评价
第十一条 在评价通过函证程序获取的审计证据是否充分时，注册会计师应当考虑：（一）函证程序的可靠性；（二）不符事项的性质和金额；（三）实施其他审计程序获取的审计证据。
第十二条 当未收到确认银行回函时，注册会计师应当实施替代审计程序。
第十三条 如果通过函证、替代审计程序和其他审计程序所获取的审计证据不充分，注册会计师应当扩大函证范围或追加审计程序。
第五章 附则
第十四条 注册会计师执行商业银行其他审计业务，如涉及银行间函证程序，除有特定要求者外，应当参照本公告办理。
第十五条 本公告自2001年7月1日起施行。
2001年1月21日
强制性产品认证实施规则
国家认证认可监督管理委员会
中国国家认证认可监督管理委员会公告
2001年第3号
根据《强制性产品认证管理规定》(中华人民共和国国家质
量监督检验检疫总局令第5号)，我委制定了《强制性产品认证
实施规则＞(共47份)，现予以公告，自2002年5月1日起施行。
中国国家认证认可监督管理委员会
二ΟΟ一年十二月七日
强制性产品认证实施规则目录
规则名称
编号
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(电线电缆产品——电线组件)
CNCA-01C-001：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(电线电缆产品——电线电缆)
CNCA-01C-002：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(电路开关及保护或连接用电器装置——家用
及类似用途插头插座)
CNCA-01C-003：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(电路开关及保护或连接用电器装置——家用
及类似用途固定式电器装置的开关)
CNCA-01C-004：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(电路开关及保护或连接用电器装置——工业
用插头插座和耦合器)
CNCA-01C-005：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(电路开关及保护或连接用电器装置——家用
及类似用途器具耦合器)
CNCA-01C-006：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(电路开关及保护或连接用电器装置——热熔
断体)
CNCA-01C-007：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(电路开关及保护或连接用电器装置——家用
及类似用途固定式电器装置电器附件外壳)
CNCA-01C-008：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(电路开关及保护或连接用电器装置——小型
熔断器的管状熔断体)
CNCA-01C-009：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(低压电器——低压成套开关设备)，
CNCA-01C-010：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(低压电器——开关和控制设备)
CNCA-01C-011：2001
—2一
规则名称
编号
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(低压电器——整机保护设备)
CNCA-01C-012：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(小功率电动机)
CNCA-01C-013：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(电动工具)
CNCA-01C-014：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(电焊机)
CNCA-01C-015：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(家用和类似用途设备)
CNCA-01C-016：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(音视频设备)
CNCA-01C-017：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(音视频设备一声音和电视信号的电缆分配系
统设备与部件(电磁兼容))
CNCA-01C-018：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(音视频设备一卫星电视广播接收机(电磁兼
容))
CNCA-01C-019：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(信息技术设备)
CNCA-01C-020：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(信息技术设备一金融及贸易结算电子设备(电
磁兼容))
CNCA-01C-021：2001
《电气电子产品强制性认证实施规则》
(照明电器)
CNCA-01C-022：2001
《机动车辆强制性认证实施规则》
(汽车产品)
CNCA-02C-023：2001
《机动车辆强制性认证实施规则》
(摩托车产品)
CNCA-02C-024：2001
《机动车辆强制性认证实施规则》
(摩托车发动机产品)
CNCA-02C-025：2001
—3一
规则名称
编号
《机动车辆强制性认证实施规则》
(汽车安全带产品)
CNCA-02C-026：2001
《机动车辆轮胎强制性认证实施规则》
(轮胎产品)
CNCA-03C-027：2001
《安全玻璃强制性认证实施规则》
(安全玻璃产品)
CNCA-04C-028：2001
《农机产品强制性认证实施规则》
(植物保护机械背负式喷雾喷粉机(器))
CNCA-05C-029：2001
《乳胶制品强制性认证实施规则》
(橡胶避孕套产品)
CNCA-06C-030：2001
《电信设备强制性认证实施规则》
(电信终端设备)
CNCA-07C-031：2001
《医疗器械产品强制性认证实施规则》
(心电图机)
CNCA-08C-032：2001
《医疗器械产品强制性认证实施规则》
(血液透析装置)
CNCA-08C-033：2001
《医疗器械产品强制性认证实施规则》
(血液净化装置的体外循环管道)
CNCA-08C-034：2001
《医疗器械产品强制性认证实施规则》
(空心纤维透析器)
CNCA-08C-035：2001
《医疗器械产品强制性认证实施规则》
(植入式心脏起搏器)
CNCA-08C-036：2001
《医疗器械产品强制性认证实施规则》
(医用X射线诊断设备)
CNCA-08C-037：2001
《医疗器械产品强制性认证实施规则》
(人工心肺机滚压式血泵)
CNCA-08C-038：2001
《医疗器械产品强制性认证实施规则》
(人工心肺机滚压式搏动血泵)
CNCA-08C-039：2001
《医疗器械产品强制性认证实施规则》
(人工心肺机鼓泡式氧合器)
CNCA-08C-040：2001
—4一
规则名称
编号
《医疗器械产品强制性认证实施规则＞
(人工心肺机热交换器)
CNCA-08C-041：2001
《医疗器械产品强制性认证实施规则》
(人工心肺机热交换水箱)
CNCA-08C-042：2001
《医疗器械产品强制性认证实施规则》
(人工心肺机硅橡胶泵管)
CNCA-08C-043：2001
《消防产品强制性认证实施规则》
(火灾报警设备)
CNCA-09C-044：2001
《消防产品强制性认证实施规则》
(消防水带)
CNCA-09C-045：2001
《消防产品强制性认证实施规则》
(喷水灭火设备)
CNCA-09C-046：2001
《安全技术防范产品强制性认证实施规则》
(入侵探测器产品)
CNCA-10C-047：2001
南宁市人民政府办公厅关于印发南宁市中小企业信用担保机构风险补偿资金管理办法的通知
广西壮族自治区南宁市人民政府办公厅
南宁市人民政府办公厅关于印发南宁市中小企业信用担保机构风险补偿资金管理办法的通知
南府办〔2010〕103号
各县、区人民政府，市政府各部门、各管委会，市级各双管单位，市直各事业、企业单位：
《南宁市中小企业信用担保机构风险补偿资金管理办法》已经市十二届人民政府第九十一次常务会审议通过，现印发给你们，请结合实际，认真组织实施。
二〇一〇年六月二十五日
南宁市中小企业信用担保机构风险补偿资金管理办法
第一章 总 则
第一条 为了帮助防范和化解中小企业信用担保机构风险，鼓励担保机构为中小企业融资提供信用担保，促进我市中小企业信用担保体系建设健康发展，根据《自治区人民政府办公厅关于加快我区中小企业信用担保体系建设的意见》（桂政办发〔2006〕61号）、《南宁市人民政府办公厅关于南宁市扶持中小企业信用担保机构发展的意见》（南府办〔2008〕21号）及《南宁市人民政府关于进一步支持中小企业融资的实施意见》（南府发〔2009〕77号）等文件精神，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称中小企业信用担保机构风险补偿资金（以下简称风险补偿金），是指市财政预算安排，专项用于我市中小企业信用担保机构（以下简称“担保机构”）风险补偿的资金。
第三条 本办法所称担保机构，是指在南宁市行政区域范围内依法设立，为我市中小企业提供融资担保服务，注册资本在人民币5000万元以上（含5000万元），经营担保业务在两年以上（含两年），在南宁市工业和信息化委员会（以下简称“工信委”）登记并报市财政局、市金融办备案且工商年审合格的具有独立法人资格的信用担保机构。
第四条 风险补偿金仅对担保机构为中小企业提供的向金融机构贷款担保、票据贴现担保和融资租赁担保等融资类担保予以风险补偿。
第五条 本办法所称中小企业，是指在南宁市行政区域范围内依法设立、符合《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企〔2003〕143号）标准的企业。
第二章 风险补偿资金使用范围、标准及条件
第六条 风险补偿金主要用于补充担保机构风险准备金，增强担保机构抗风险能力。
第七条 补偿标准：以会计年度为计算周期，按当年担保机构年日平均贷款担保余额的0.6%给予风险补偿。计算公式：风险补偿金＝∑（计算期内每笔担保额×计算期内实际担保天数）/365（天）×0.6%。对单个担保机构的风险补偿金，原则上年度最高补偿额不超过500万元。
第八条 申请风险补偿金的条件：
符合本办法第三条的规定且达到以下条件的担保机构可申请风险补偿：
（一）必须独立运行，有健全的法人治理结构。
（二）财务管理制度、风险责任准备金制度、担保评估制度、反担保制度、风险资产管理制度、债务追偿制度健全并严格执行，按规定足额提取风险准备金和未到期责任准备金。
（三）自觉接受南宁市工信委、财政局、金融办等有关部门的监管，按时向市工信委、市财政局和市金融办报送半年和年度担保机构基本情况统计表、会计报表、工作总结等有关材料。
（四）必须遵守敬业、诚信的基本准则，无违规失信记录。
（五）当年融资担保发生总额是其年加权平均注册资本的3倍以上（含3倍），且对工业企业的担保责任余额占50%以上（含50%）。
第九条 下列情形不属于担保风险补偿范围：
（一）担保机构或从业人员违反国家法律、法规及内部管理制度而发生的担保业务。
（二）履约担保、注册担保、诉讼保全担保、工程担保等非融资类担保业务。
（三）房地产开发贷款担保。
（四）为关联方企业提供的担保。
第三章 风险补偿资金的申请、审批和执行
第十条 已登记备案的担保机构，于每年3月底前申请上一年度风险补偿金。
第十一条 担保机构申请风险补偿金需提交以下材料：
（一）风险补偿资金申请表（见附表一）
（二）风险补偿资金计算表（见附表二）
（三）机构营业执照、法人证书、信用等级证（复印件）。
（四）符合本办法第八条规定的相关材料。
（五）由会计师事务所出具的上一年度财务决算审计报告。
（六）与金融机构合作协议、担保合同证明文件、金融机构贷款证明及相关出票证明。
以上材料须提交原件的复印件，并加盖公章。复印件按Ａ４纸型制作，装订成册。
第十二条 符合第八条规定条件的担保机构申请风险补偿资金的，应当按照下列程序办理：
（一）由担保机构据实填报《南宁市中小企业信用担保机构风险补偿资金申请表》，连同有关材料在每年3月底前报市工信委。
（二）市工信委对担保机构报送的材料进行初审，提出拟补偿担保机构及金额方案，于4月底前会同市财政局、市金融办联合审核。
（三）市工信委会同市财政局、市金融办进行联合审核后，确定给予风险补偿的担保机构及金额，并由市工信委、市财政局、市金融办联合下文。在下文后15个工作日内，市财政局按规定程序办理资金拨付至担保机构。对不符合条件的申报担保机构和申报材料，由市工信委向其说明情况，并将申报材料退回。
第四章 风险补偿资金的管理和监督
第十三条 市工信委负责全市担保机构风险补偿资金的项目受理和初审工作。市财政局负责风险补偿金的预算安排和拨付工作。市工信委、市财政局、市金融办共同负责对担保机构风险补偿资金的使用管理进行监督检查。
第十四条 担保机构申请风险补偿资金所提交的材料必须真实、有效，不得弄虚作假。如有违反，市财政局将收回拨付的全部补偿资金，三年内不得再申请风险补偿资金，构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第十五条 担保机构收到的风险补偿资金应用于补充其风险准备金。担保机构应加强对风险补偿资金的管理，实行专款专用，不得擅自改变补偿资金用途。如有违反，将按第十四条规定处理。
第五章 附 则
第十六条 本办法由市工信委会同市财政局、金融办负责解释。
第十七条 本办法自2010年1月1日起实施。原南宁市经济委员会、南宁市财政局印发的《关于印发<南宁市中小企业信用担保机构风险补偿资金管理暂行办法>的通知》（南经〔2008〕53号）同时停止实行。